不关联=进项抵扣可能泡汤，你家的设备和发票“配对”了吗？
最近电子税务局又悄悄上线了一个新功能——“长期资产发票关联确认表”。有财务小伙伴后台留言问：这是什么？要不要填？不填会怎样？
今天咱们就来详细聊聊这个让不少会计头疼的新规，帮你理清思路，避免踩坑！
01 啥是“长期资产发票关联确认”？简单说就是给资产和发票“配对”根据财政部、税务总局2026年第15号公告要求上线的这个新功能，说白了就是给你的固定资产（比如设备、车）、无形资产（专利、软件）、不动产（办公楼、厂房）和它们的发票搞个“官方配对认证”
以前我们买资产，只要有发票就能抵扣进项税。现在不行了，税务局要严查“票资一致”——光有票不够，还得证明这张发票对应的“东西”确实存在、确实在你公司、确实用于经营。
为什么要这么做？ 说白了就是为了防止虚开发票、虚假抵扣。你买了资产，发票抵扣了，但资产去哪儿了？税务局查不到。现在通过发票关联确认，每一笔进项抵扣都能对应到具体的资产，让税收监管更精准。
02 哪些资产要做关联确认？哪些不用？必须做的（千万别漏！）：
✅ 固定资产：买的机器设备、电脑、打印机、空调、办公桌椅、运输工具等✅ 无形资产：专利、商标、软件著作权、非专利技术等✅ 不动产：办公楼、厂房、仓库、土地等✅ 在建工程：正在建设的项目，先把发票关联到在建工程卡片上
不需要做的（可以松口气）：
❌ 租入的资产（经营租赁）❌ 临时搭建的简易建筑❌ 房地产开发企业用于销售的房子（这些属于存货，不是长期资产）
特别注意：不管金额大小，只要入账且抵扣进项税额的长期资产，都必须关联对应发票，没有金额门槛。也就是说，哪怕你买了一台2000元的打印机抵扣了进项税，也要做关联
03 不填会有什么后果？千万别不当回事！有些财务小伙伴可能觉得：这么多资产一个个关联太麻烦，能不能偷个懒？
劝你最好别！ 不填或者填错，后果很严重：
🔴 进项抵扣可能被作废：
税务局对不上票和资产，直接让你转出进项税，钱就这么没了🔴 税务稽查风险飙升：
以后税务局查账，你的资产和发票对不上，轻则补税罚款，重则影响纳税信用等级🔴 后续变更没法操作：
以后资产处置、改变用途，需要做进项转出或重新计算抵扣比例，结果发现根本没关联，想办都办不了
一句话：现在麻烦一小会儿，以后省心一整年！
04 操作全流程：5步搞定发票关联确认说了这么多，到底怎么操作？别急，手把手教你：
第一步：盘点资产（翻账本！）先把2026年1月1日之后新增的长期资产全部盘一遍：
买了什么设备？
什么时候买的？
花了多少钱？
发票在哪儿？
别偷懒，老老实实翻账本，一个都不能漏。
第二步：找出发票（别藏着了！）找到对应资产的增值税专用发票或扣税凭证：
发票号码
开票日期
金额税额
货物名称（看看和资产对不对得上）
第三步：登录电子税务局（别点错！）登录新电子税务局 → 进入【发票业务】→【用票业务管理】→ 找到【长期资产发票关联确认表】
系统会自动带出你已经抵扣的长期资产发票，省去了手动输入的麻烦。
第四步：做关联确认（像给娃上户口！）进入关联确认界面后：
情况A：直接购入的资产
如果系统自动带出了发票，核对信息无误
在【长期资产进项税额抵扣台账】中录入资产基础信息（资产名称、规格型号、入账日期等）
批量勾选需要关联的发票，统一关联到同一条资产台账
特殊情况处理：
多张发票对应一个资产：比如买一套生产线开了几张发票，可以批量勾选后统一关联
一张发票对应多个资产：比如一张发票买了10台电脑，需要拆分金额后分别关联到10条资产台账
情况B：在建工程转固
在建阶段：先在抵扣台账中新增“在建工程”台账，把相关发票（材料、劳务、费用）全部关联到这条在建工程记录
转固阶段：工程完工后，在台账中录入转固后的固定资产信息，然后找到原在建工程台账，点击“变更迁移”，选择新的固定资产台账确认迁移
重点记住：在建工程转固不需要重新关联发票，直接迁移原有发票关联关系就行，千万别重复操作！
第五步：校验提交（别忘下载回执！）完成信息填写后，点击【校验】，系统会自动检查数据是否完整、逻辑是否正确。校验通过后提交，记得下载保存回执，和原始凭证一起归档备查。
05 特别提醒：500万以上的资产要注意！如果你的长期资产金额在500万元以上，除了做发票关联确认，还要额外填写“长期资产混合用途确认表”。
为什么要填这个表？ 因为金额大的资产往往同时用于应税项目和免税项目（比如一栋办公楼，部分自用、部分出租），这时候进项税额不能全部抵扣，需要按照应税收入占比计算可抵扣比例。
填什么？
资产用途（是全部用于应税项目，还是部分用于免税项目）
应税收入占比（用于计算可抵扣进项税的比例）
06 常见问题答疑Q1：2025年买的资产要做关联确认吗？A：不用。目前要求的是2026年1月1日后新增的长期资产。但建议把以前的资产信息也整理好，万一税务局抽查也能应对。
Q2：已经做了抵扣勾选，但忘了做发票关联确认怎么办？A：可以补。登录电子税务局，进入【长期资产发票关联确认表】，系统会带出你已经抵扣的发票，补充关联即可。
Q3：资产处置了，关联信息需要更新吗？A：需要！ 发生资产处置、资产改变用途（比如原来用于生产的设备转用于免税项目），必须及时更新发票关联与抵扣信息，该做进项转出的要做转出1。
Q4：找不到发票查验模块怎么办？A：可以在【税务数字账户】→【发票业务】→【发票查验】中查验发票真伪和信息3。
Q5：小规模纳税人需要做发票关联确认吗？A：小规模纳税人本身不能抵扣进项税，所以不需要做这个关联确认。但如果以后转为一般纳税人，历史资产可能要补做。
写在最后说真的，这项新规刚出来的时候，不少财务人都在吐槽“又增加工作量了”。但冷静想想，这是税务监管从“以票控税”向“以数治税”转型的必然趋势。
以前税务局只管你有没有发票，现在要管发票对应的“实物”到底存不存在。长期资产发票关联确认，本质上是在给企业的“资产家底”建档。
所以，与其抱怨，不如趁早把这事儿做规范。初期麻烦点，后期少踩雷，真是一劳永逸的事儿！
你家公司的长期资产发票关联确认了吗？欢迎在评论区留言分享你的操作经验！
本文政策依据：财政部、税务总局2026年第15号公告，电子税务局相关操作指南。政策如有更新，请以最新规定为准。
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